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Testo Unico IVA (D.Lgs. 10/2026)

22 Ottobre 2026

Cos’è il nuovo Testo Unico IVA (D.Lgs. 10/2026)

Il Testo Unico IVA aggiornato al 2027 è il decreto legislativo 19 gennaio 2026, n. 10, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 24 del 30 gennaio 2026, con entrata in vigore delle disposizioni dal 1° gennaio 2027.

Il d.lgs. 19 gennaio 2026, n. 10 riordina in un unico corpus normativo tutte le disposizioni legislative vigenti in materia di IVA, sostituendo organicamente il DPR 633/1972 e il DL 331/1993.

In breve

  • Le aliquote e la disciplina sostanziale dell’imposta restano invariate: vengono aggiornati i riferimenti normativi (descrizione) da riportare nelle diciture in fattura e nei gestionali.
  • Anche i codici Natura rimangono gli stessi; cambia soltanto l’articolo di legge richiamato nella dicitura.
  • Il D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10, entrato in vigore il 31 gennaio 2026, si applicherà alle operazioni effettuate dal 1° gennaio 2027, come previsto dall’art. 171.
  • Fino al 31 dicembre 2026 si continuerà pertanto a fare riferimento al DPR 633/72.

Clausola di salvaguardia (art. 170, c. 3)

Una fattura, contratto o documento emessa dal 2027 con i vecchi riferimenti normativi non è per questo irregolare.
Aggiornare le descrizioni e riferimenti ai Codici Iva di GeminiXP.net resta buona prassi in vista dei nuovi modelli (precompilati, ecc…)

Trascodifica IVA 2027: vecchi e nuovi riferimenti normativi
Descrizione DPR 633/72 – vecchia Descrizione Testo Unico IVA (D.Lgs. 10/2026) – nuova Natura Riferimento normativo Descrizione Breve
IVA 22% (aliquota ordinaria) IVA 22% – art. 34, c. 1, D.Lgs. 10/2026 vuota Art. 34, c. 1, D.Lgs. 10/2026 IVA 22% art.34 c.1
IVA 10% – Tabella A, parte III, n. __, allegata al DPR 633/72 IVA 10% – Tabella A, parte IV, n. __, allegata al D.Lgs. 10/2026 vuota Art. 34, c. 2, e Tab. A parte IV D.Lgs. 10/2026 IVA 10% Tab.A IV
IVA 10% – beni finiti forniti per interventi di recupero edilizio (Tab. A, parte III, n. 127-terdecies, DPR 633/72) IVA 10% – Tabella A, parte IV, n. 116), D.Lgs. 10/2026 (interventi art. 3, c. 1, DPR 380/2001, escluse lett. a), b), e)) vuota Tab. A parte IV n. 116) D.Lgs. 10/2026 IVA 10% Tab.A IV n.116
IVA 10% – appalti per costruzione case di abitazione / interventi di recupero edilizio (Tab. A, parte III, n. 127-quaterdecies, DPR 633/72) IVA 10% – Tabella A, parte IV, n. 117), D.Lgs. 10/2026 vuota Tab. A parte IV n. 117) D.Lgs. 10/2026 IVA 10% Tab.A IV n.117
IVA 10% – cessione di fabbricati oggetto di interventi di recupero da parte dell’impresa (Tab. A, parte III, n. 127-quinquiesdecies, DPR 633/72) IVA 10% – Tabella A, parte IV, n. 118), D.Lgs. 10/2026 vuota Tab. A parte IV n. 118) D.Lgs. 10/2026 IVA 10% Tab.A IV n.118
IVA 10% – manutenzione ordinaria e straordinaria su abitazioni (art. 7, c. 1, lett. b), L. 488/1999) IVA 10% – Tabella A, parte IV, n. 121), D.Lgs. 10/2026 vuota Tab. A parte IV n. 121) e art. 35, c. 4, D.Lgs. 10/2026 IVA 10% Tab.A IV n.121
IVA 5% – Tabella A, parte II-bis, n. __, allegata al DPR 633/72 IVA 5% – Tabella A, parte III, n. __, allegata al D.Lgs. 10/2026 vuota Art. 34, c. 2, e Tab. A parte III D.Lgs. 10/2026 IVA 5% Tab.A III
IVA 4% – Tabella A, parte II, n. __, allegata al DPR 633/72 IVA 4% – Tabella A, parte II, n. __, allegata al D.Lgs. 10/2026 vuota Art. 34, c. 2, e Tab. A parte II D.Lgs. 10/2026 IVA 4% Tab.A II
IVA 4% – cessione abitazione non di lusso con requisiti “prima casa” (Tab. A, parte II, n. 21, DPR 633/72) IVA 4% – Tabella A, parte II, n. 19), D.Lgs. 10/2026 (case di abitazione escluse A1, A8, A9) vuota Tab. A parte II n. 19) D.Lgs. 10/2026 IVA 4% Tab.A II n.19
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 1, DPR 633/72 – operazioni di credito e finanziamento Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. a), D.Lgs. 10/2026 – operazioni di credito e finanziamento N4 Art. 37, c. 1, lett. a), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.a)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 2, DPR 633/72 – operazioni di assicurazione, riassicurazione e vitalizio Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 – operazioni di assicurazione, riassicurazione e vitalizio N4 Art. 37, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.b)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 3, DPR 633/72 – operazioni relative a valute estere Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. c), D.Lgs. 10/2026 – operazioni relative a valute estere N4 Art. 37, c. 1, lett. c), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.c)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 4, DPR 633/72 – operazioni relative ad azioni, obbligazioni e altri titoli Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. d), D.Lgs. 10/2026 – operazioni relative ad azioni, obbligazioni e altri titoli N4 Art. 37, c. 1, lett. d), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.d)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 6, DPR 633/72 – esercizio del lotto, lotterie, concorsi e scommesse Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. f), D.Lgs. 10/2026 – esercizio del lotto, lotterie, concorsi e scommesse N4 Art. 37, c. 1, lett. f), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.f)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 8, DPR 633/72 – locazione di terreni non edificabili e di fabbricati abitativi Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. h), D.Lgs. 10/2026 – locazione di terreni non edificabili e di fabbricati abitativi N4 Art. 37, c. 1, lett. h), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.h)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 8-bis, DPR 633/72 – cessione di fabbricati abitativi (in assenza di opzione per l’imponibilità) Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. i), D.Lgs. 10/2026 – cessione di fabbricati abitativi (in assenza di opzione per l’imponibilità) N4 Art. 37, c. 1, lett. i), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.i)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 8-ter, DPR 633/72 – cessione di fabbricati strumentali (in assenza di opzione per l’imponibilità) Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. l), D.Lgs. 10/2026 – cessione di fabbricati strumentali (in assenza di opzione per l’imponibilità) N4 Art. 37, c. 1, lett. l), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.l)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 9, DPR 633/72 – intermediazione relativa a operazioni esenti Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. m), D.Lgs. 10/2026 – intermediazione relativa a operazioni esenti N4 Art. 37, c. 1, lett. m), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.m)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 11, DPR 633/72 – cessione di oro da investimento Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. n), D.Lgs. 10/2026 – cessione di oro da investimento N4 Art. 37, c. 1, lett. n), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.n)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 12, DPR 633/72 – cessioni gratuite a enti pubblici, associazioni ed enti del Terzo settore Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. o), D.Lgs. 10/2026 – cessioni gratuite a enti pubblici, associazioni ed enti del Terzo settore N4 Art. 37, c. 1, lett. o), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.o)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 14, DPR 633/72 – trasporto urbano di persone mediante veicoli da piazza Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. q), D.Lgs. 10/2026 – trasporto urbano di persone mediante veicoli da piazza N4 Art. 37, c. 1, lett. q), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.q)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 15, DPR 633/72 – trasporto di malati o feriti con veicoli attrezzati Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. r), D.Lgs. 10/2026 – trasporto di malati o feriti con veicoli attrezzati N4 Art. 37, c. 1, lett. r), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.r)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 16, DPR 633/72 – servizi postali universali Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. s), D.Lgs. 10/2026 – servizi postali universali N4 Art. 37, c. 1, lett. s), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.s)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 18, DPR 633/72 – prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. t), D.Lgs. 10/2026 – prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione N4 Art. 37, c. 1, lett. t), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.t)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 19, DPR 633/72 – prestazioni di ricovero e cura Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. u), D.Lgs. 10/2026 – prestazioni di ricovero e cura N4 Art. 37, c. 1, lett. u), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.u)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 20, DPR 633/72 – prestazioni educative, didattiche e di formazione/aggiornamento professionale Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. v), D.Lgs. 10/2026 – prestazioni educative, didattiche e di formazione/aggiornamento professionale N4 Art. 37, c. 1, lett. v), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.v)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 21, DPR 633/72 – prestazioni di case di riposo, asili, colonie e simili Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. z), D.Lgs. 10/2026 – prestazioni di case di riposo, asili, colonie e simili N4 Art. 37, c. 1, lett. z), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.z)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 22, DPR 633/72 – prestazioni di biblioteche, musei, gallerie e simili Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. aa), D.Lgs. 10/2026 – prestazioni di biblioteche, musei, gallerie e simili N4 Art. 37, c. 1, lett. aa), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.aa)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 27, DPR 633/72 – prestazioni di pompe funebri Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. dd), D.Lgs. 10/2026 – prestazioni di pompe funebri N4 Art. 37, c. 1, lett. dd), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.dd)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 27-ter, DPR 633/72 – prestazioni socio-sanitarie, assistenziali ed educative rese da enti qualificati Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. ee), D.Lgs. 10/2026 – prestazioni socio-sanitarie, assistenziali ed educative rese da enti qualificati N4 Art. 37, c. 1, lett. ee), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.ee)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 1, n. 27-quinquies, DPR 633/72 – cessione di beni acquistati o importati senza diritto alla detrazione Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 1, lett. gg), D.Lgs. 10/2026 – cessione di beni acquistati o importati senza diritto alla detrazione N4 Art. 37, c. 1, lett. gg), D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.1 lett.gg)
Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, c. 2, DPR 633/72 – prestazioni rese ai consorziati Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 37, c. 2, D.Lgs. 10/2026 N4 Art. 37, c. 2, D.Lgs. 10/2026 Esente IVA art.37 c.2
Prestazione di chirurgia estetica esente IVA ai sensi dell’art. 10, n. 18, DPR 633/72 e art. 4-quater DL 145/2023 (finalità terapeutica attestata) Prestazione di chirurgia estetica esente IVA ai sensi degli artt. 37, c. 1, lett. t), e 38 D.Lgs. 10/2026 N4 Artt. 37 c. 1 lett. t) e 38 D.Lgs. 10/2026 Chir. estetica esente IVA
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. a), DPR 633/72 – esportazione diretta (anche triangolare) Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 45, c. 1, lett. a), D.Lgs. 10/2026 – esportazione N3.1 Art. 45, c. 1, lett. a), D.Lgs. 10/2026 Non imp. art.45 c.1 lett.a)
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. b), DPR 633/72 – esportazione a cura del cessionario non residente Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 45, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 N3.1 Art. 45, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 Non imp. art.45 c.1 lett.b)
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. b-bis), DPR 633/72 – cessioni a PA/ONG per finalità umanitarie (uscita entro 180 gg) Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 45, c. 1, lett. c), D.Lgs. 10/2026 N3.1 Art. 45, c. 1, lett. c), D.Lgs. 10/2026 Non imp. art.45 c.1 lett.c)
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 8, c. 1, lett. c), DPR 633/72 – cessione/prestazione a esportatore abituale; dichiarazione d’intento prot. n. ___ del ___ Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 45, c. 1, lett. d), D.Lgs. 10/2026 – esportatore abituale; dichiarazione d’intento ex art. 46, c. 1, lett. b), prot. n. ___ del ___ N3.5 Art. 45, c. 1, lett. d), e art. 46, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 Non imp. art.45 c.1 lett.d)
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 8-bis DPR 633/72 – operazioni assimilate (navi, aeromobili, dotazioni di bordo) Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 48, c. 1, lett. __), D.Lgs. 10/2026 – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione N3.4 Art. 48, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Non imp. art.48 c.1 lett.__)
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 9 DPR 633/72 – servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 49, c. 1, n. __), D.Lgs. 10/2026 – servizi internazionali N3.4 Art. 49, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Non imp. art.49 c.1 n.__)
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 71 DPR 633/72 – cessione verso la Repubblica di San Marino Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 50, c. 1, D.Lgs. 10/2026 – cessione verso San Marino N3.3 Art. 50, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Non imp. San Marino art.50 c.1
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 71 DPR 633/72 – cessione verso lo Stato della Città del Vaticano Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 50, c. 1, D.Lgs. 10/2026 – Città del Vaticano N3.4 Art. 50, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Non imp. Vaticano art.50 c.1
Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 72 DPR 633/72 – sedi diplomatiche, organismi internazionali, forze NATO Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 52, c. 1, lett. __), D.Lgs. 10/2026 N3.4 Art. 52, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Non imp. art.52 c.1
Cessione intracomunitaria non imponibile ai sensi dell’art. 41, c. 1, lett. a), DL 331/93 Cessione intraunionale non imponibile ai sensi dell’art. 39, c. 1, lett. a), D.Lgs. 10/2026 N3.2 Art. 39, c. 1, lett. a), D.Lgs. 10/2026 Cess. UE art.39 c.1 lett.a)
Cessione intracomunitaria non imponibile in regime di call-off stock – art. 41-bis DL 331/93 Cessione intraunionale non imponibile in regime di call-off stock – art. 40 D.Lgs. 10/2026 N3.2 Art. 40 D.Lgs. 10/2026 Cess. UE call-off stock art.40
Cessione intracomunitaria nell’ambito di cessioni a catena – art. 41-ter DL 331/93 Cessione intraunionale non imponibile – cessioni a catena – art. 41 D.Lgs. 10/2026 N3.2 Art. 41 D.Lgs. 10/2026 Cess. UE a catena art.41
Operazione triangolare comunitaria non imponibile ai sensi dell’art. 58 DL 331/93 Operazione triangolare non imponibile ai sensi dell’art. 43, c. 1, D.Lgs. 10/2026 N3.2 Art. 43, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Triangol. non imp. art.43 c.1
Operazione senza pagamento dell’imposta – deposito IVA ai sensi dell’art. 50-bis, c. 4, DL 331/93 Operazione senza pagamento dell’imposta – deposito IVA ai sensi dell’art. 53, c. 5, lett. __), D.Lgs. 10/2026 N3.6 Art. 53, c. 5, D.Lgs. 10/2026 Deposito IVA art.53 c.5
Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 7-bis DPR 633/72 – cessione di beni non esistenti nel territorio dello Stato Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 15, c. 1, D.Lgs. 10/2026 N2.1 Art. 15, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Non sogg. IVA art.15 c.1
Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 7-ter DPR 633/72 – servizio a soggetto passivo UE – inversione contabile Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 17 D.Lgs. 10/2026 – inversione contabile (art. 72, c. 7, lett. a)) N2.1 Art. 17 e art. 72, c. 7, lett. a), D.Lgs. 10/2026 Non sogg. UE art.17 inv.cont.
Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 7-ter DPR 633/72 – servizio a soggetto passivo extra-UE Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 17 D.Lgs. 10/2026 (art. 72, c. 7, lett. b)) N2.1 Art. 17 e art. 72, c. 7, lett. b), D.Lgs. 10/2026 Non sogg. extra-UE artt.17/72
Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 7-quater DPR 633/72 – servizi su immobili, trasporto passeggeri, ristorazione, noleggio a breve Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 18, c. 1, lett. __), D.Lgs. 10/2026 N2.1 Art. 18, c. 1, lett. a)-e), D.Lgs. 10/2026 Non sogg. IVA art.18 c.1
Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 7-quinquies DPR 633/72 – servizi culturali, sportivi, fieristici, eventi Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 19 D.Lgs. 10/2026 N2.1 Art. 19 D.Lgs. 10/2026 Non sogg. IVA art.19
Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 7-sexies DPR 633/72 – servizi a committenti non soggetti passivi Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 20 D.Lgs. 10/2026 N2.1 Art. 20 D.Lgs. 10/2026 Non sogg. IVA art.20
Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 7-septies DPR 633/72 – servizi a privati domiciliati fuori UE (es. consulenze) Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 22, c. 1, lett. __), D.Lgs. 10/2026 N2.1 Art. 22, c. 1, lett. a)-h), D.Lgs. 10/2026 Non sogg. IVA art.22 c.1
Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, L. 190/2014 – regime forfettario, senza applicazione dell’IVA Operazione effettuata ai sensi dell’art. 157 D.Lgs. 10/2026 – regime forfetario di cui alla parte II, titolo I, capo XXI, del TUIR (D.Lgs. 117/2026) – senza applicazione dell’IVA N2.2 Art. 157, c. 1, D.Lgs. 10/2026 (testo modificato) Regime forfetario art.157
Operazione fuori campo IVA ai sensi dell’art. 2, c. 3, lett. a), DPR 633/72 – cessione di denaro o crediti in denaro Operazione fuori campo IVA ai sensi dell’art. 5, c. 3, lett. a), D.Lgs. 10/2026 N2.2 Art. 5, c. 3, lett. a), D.Lgs. 10/2026 Fuori campo art.5 c.3 lett.a)
Operazione fuori campo IVA ai sensi dell’art. 2, c. 3, lett. b), DPR 633/72 – cessione/conferimento di azienda o ramo Operazione fuori campo IVA ai sensi dell’art. 5, c. 3, lett. b), D.Lgs. 10/2026 N2.2 Art. 5, c. 3, lett. b), D.Lgs. 10/2026 Fuori campo art.5 c.3 lett.b)
Operazione non soggetta – IVA assolta dall’editore ai sensi dell’art. 74, c. 1, lett. c), DPR 633/72 Operazione non soggetta – IVA assolta dall’editore ai sensi dell’art. 139, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 N2.2 Art. 139, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 (rinumerata: soppressa la ex lett. b fiammiferi) IVA assolta editore art.139
Operazione non soggetta – IVA assolta a monte ai sensi dell’art. 74, c. 1, lett. d), DPR 633/72 (servizi di telefonia/ricariche) Operazione non soggetta – IVA assolta a monte ai sensi dell’art. 139, c. 1, lett. c), D.Lgs. 10/2026 N2.2 Art. 139, c. 1, lett. c), D.Lgs. 10/2026 (rinumerata) IVA assolta a monte art.139
Importo escluso dalla base imponibile ai sensi dell’art. 15, c. 1, n. 1, DPR 633/72 – interessi moratori e penalità per ritardi o inadempienze Importo escluso dalla base imponibile ai sensi dell’art. 29, c. 1, lett. a), D.Lgs. 10/2026 N1 Art. 29, c. 1, lett. a), D.Lgs. 10/2026 Escluso art.29 c.1 lett.a)
Importo escluso dalla base imponibile ai sensi dell’art. 15, c. 1, n. 2, DPR 633/72 – valore normale dei beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono Importo escluso dalla base imponibile ai sensi dell’art. 29, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 N1 Art. 29, c. 1, lett. b), D.Lgs. 10/2026 Escluso art.29 c.1 lett.b)
Importo escluso dalla base imponibile ai sensi dell’art. 15, c. 1, n. 3, DPR 633/72 – rimborso di anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte, regolarmente documentate Importo escluso dalla base imponibile ai sensi dell’art. 29, c. 1, lett. c), D.Lgs. 10/2026 N1 Art. 29, c. 1, lett. c), D.Lgs. 10/2026 Escluso art.29 c.1 lett.c)
Importo escluso dalla base imponibile ai sensi dell’art. 15, c. 1, n. 4, DPR 633/72 – imballaggi e recipienti con rimborso pattuito alla resa Importo escluso dalla base imponibile ai sensi dell’art. 29, c. 1, lett. d), D.Lgs. 10/2026 N1 Art. 29, c. 1, lett. d), D.Lgs. 10/2026 Escluso art.29 c.1 lett.d)
Operazione soggetta al regime del margine – beni usati – art. 36 DL 41/1995 Regime del margine – beni usati – art. 143 D.Lgs. 10/2026 N5 Artt. 143-148 e art. 72, c. 6, lett. d), D.Lgs. 10/2026 Margine beni usati art.143
Operazione soggetta al regime del margine – oggetti d’arte / oggetti di antiquariato o da collezione – art. 36 DL 41/1995 Regime del margine – oggetti d’arte / oggetti di antiquariato o da collezione – art. 143 D.Lgs. 10/2026 e Tabella D N5 Art. 143, Tabella D e art. 72, c. 6, lett. d), D.Lgs. 10/2026 Margine arte/ant./coll. a.143
Regime speciale agenzie di viaggio – art. 74-ter DPR 633/72 Regime del margine – agenzie di viaggio – art. 141 D.Lgs. 10/2026 N5 Art. 141 e art. 72, c. 6, lett. e), D.Lgs. 10/2026 Margine ag. viaggi art.141
Inversione contabile – cessione di rottami e materiali di recupero – art. 74, c. 7 e 8, DPR 633/72 Inversione contabile – cessione di rottami – art. 139, commi 7 e 8, D.Lgs. 10/2026 N6.1 Art. 139, cc. 7-8, D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. rottami art.139
Inversione contabile – cessione di oro industriale – art. 17, c. 5, DPR 633/72 Inversione contabile – cessione di oro – art. 64, c. 5, D.Lgs. 10/2026 N6.2 Art. 64, c. 5, D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. oro art.64 c.5
Inversione contabile – cessione di argento – art. 3, c. 10, L. 7/2000 Inversione contabile – cessione di argento – art. 67, c. 7, D.Lgs. 10/2026 N6.2 Art. 67, c. 7, D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. argento art.67 c.7
Inversione contabile – subappalto nel settore edile – art. 17, c. 6, lett. a), DPR 633/72 Inversione contabile – subappalto edile – art. 64, c. 6, lett. a), D.Lgs. 10/2026 N6.3 Art. 64, c. 6, lett. a), D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. subapp. edile a.64
Inversione contabile – cessione di fabbricati con opzione – art. 17, c. 6, lett. a-bis), DPR 633/72 Inversione contabile – cessione di fabbricati – art. 64, c. 6, lett. b), D.Lgs. 10/2026 N6.4 Art. 64, c. 6, lett. b), D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. fabbricati art.64
Inversione contabile – pulizia, demolizione, impianti, completamento edifici – art. 17, c. 6, lett. a-ter), DPR 633/72 Inversione contabile – pulizia, demolizione, installazione impianti e completamento edifici – art. 64, c. 6, lett. c), D.Lgs. 10/2026 N6.7 Art. 64, c. 6, lett. c), D.Lgs. 10/2026 Inv.cont. art.64 c.6 lett.c)
Inversione contabile – cessione di telefoni cellulari – art. 17, c. 6, lett. b), DPR 633/72 Inversione contabile – telefoni cellulari – art. 64, c. 6, lett. e), D.Lgs. 10/2026 N6.5 Art. 64, c. 6, lett. e), e c. 8, D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. cellulari art.64
Inversione contabile – console, tablet, PC, laptop, microprocessori – art. 17, c. 6, lett. c), DPR 633/72 Inversione contabile – prodotti elettronici – art. 64, c. 6, lett. f), D.Lgs. 10/2026 N6.6 Art. 64, c. 6, lett. f), e c. 8, D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. elettronica art.64
Inversione contabile – quote emissioni, certificati gas/energia, gas ed energia a rivenditori – art. 17, c. 6, lett. d-bis), d-ter), d-quater), DPR 633/72 Inversione contabile – settore energetico – art. 64, c. 6, lett. g), h), i), D.Lgs. 10/2026 N6.8 Art. 64, c. 6, lett. g)-i), e c. 8, D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. energia art.64
Inversione contabile – servizi a imprese di trasporto e logistica – art. 17, c. 6, lett. a-quinquies), DPR 633/72 Inversione contabile – servizi logistica – art. 64, c. 6, lett. d), D.Lgs. 10/2026 N6.9 Art. 64, c. 6, lett. d), e cc. 10-15, D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. logistica art.64
Inversione contabile – altri casi (es. art. 17, c. 2, DPR 633/72) Inversione contabile – art. 64, c. 2, D.Lgs. 10/2026 N6.9 Art. 64, c. 2, D.Lgs. 10/2026 Inv. cont. art.64 c.2
Vendita a distanza intracomunitaria – IVA assolta nello Stato membro di destinazione tramite OSS (art. 41, c. 1, lett. b), DL 331/93; art. 74-sexies DPR 633/72) Vendita a distanza intraunionale – IVA assolta nello Stato membro di destinazione tramite OSS (art. 39, c. 1, lett. b), e art. 150 D.Lgs. 10/2026) N7 Artt. 39, c. 1, lett. b), e 150 D.Lgs. 10/2026 Vendite UE OSS artt.39/150
Servizi TTE a privati UE – IVA assolta in altro Stato membro tramite OSS (art. 7-octies e art. 74-sexies DPR 633/72) Servizi TTE a privati UE – IVA assolta tramite OSS (art. 23, c. 3, e art. 150 D.Lgs. 10/2026) N7 Artt. 23, c. 3, e 150 D.Lgs. 10/2026 TTE privati UE OSS artt.23/150
Scissione dei pagamenti – art. 17-ter DPR 633/72 Scissione dei pagamenti – art. 65 D.Lgs. 10/2026 FE  (xml): EsigibilitaIVA = S Art. 65, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Scissione pagamenti art.65
Operazione con IVA per cassa ai sensi dell’art. 32-bis DL 83/2012 Operazione con IVA per cassa ai sensi dell’art. 132 D.Lgs. 10/2026 FE (xml): EsigibilitaIVA = D Art. 132 D.Lgs. 10/2026 IVA per cassa art.132
IVA ad esigibilità differita – art. 6, c. 5, DPR 633/72 (cessionario ente pubblico non in split payment) IVA ad esigibilità differita – art. 24, c. 5, D.Lgs. 10/2026 FE (xml): EsigibilitaIVA = D Art. 24, c. 5, D.Lgs. 10/2026 IVA esig. differita art.24 c.5
Nota di variazione ai sensi dell’art. 26 DPR 633/72 Nota di variazione ai sensi dell’art. 92 D.Lgs. 10/2026 FE (xml): TD04 / TD05 Art. 92 D.Lgs. 10/2026 Nota variazione art.92
Fattura differita ai sensi dell’art. 21, c. 4, lett. a), DPR 633/72 – DDT n. ___ del ___ Fattura differita ai sensi dell’art. 72, c. 4, lett. a), D.Lgs. 10/2026 – DDT n. ___ del ___ TD24 Art. 72, c. 4, lett. a), D.Lgs. 10/2026 Fatt. differita art.72 c.4 a)
Fattura semplificata ai sensi dell’art. 21-bis DPR 633/72 Fattura semplificata ai sensi dell’art. 73 D.Lgs. 10/2026 FE (xml): TD07 / TD08 / TD09 Art. 73 D.Lgs. 10/2026 Fatt. semplificata art.73
Autofattura (art. 21, c. 6-ter, DPR 633/72) Autofatturazione – art. 72, c. 8, D.Lgs. 10/2026 TD17-TD21 Art. 72, c. 8, D.Lgs. 10/2026 Autofatturaz. art.72 c.8
Operazione con Pubblica Amministrazione – CIG/CUP (art. 25 DL 66/2014) Operazione con Pubblica Amministrazione – CIG/CUP ai sensi dell’art. 75 D.Lgs. 10/2026 FE (xml): DatiOrdineAcquisto/DatiContratto Art. 75 D.Lgs. 10/2026 PA CIG/CUP art.75
Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, c. 58, L. 190/2014 – regime forfettario, senza applicazione dell’IVA Operazione effettuata ai sensi dell’art. 157 D.Lgs. 10/2026 – regime forfetario di cui alla parte II, titolo I, capo XXI, del TUIR (D.Lgs. 117/2026) – senza applicazione dell’IVA N2.2 Art. 157, c. 1, D.Lgs. 10/2026 Regime forfetario art.157
ODV e APS in regime forfetario – operazione senza applicazione dell’IVA ai sensi dell’art. 86 D.Lgs. 117/2017 (Codice del Terzo settore) Operazione senza applicazione dell’IVA ai sensi dell’art. 86, c. 7, D.Lgs. 117/2017 – regime forfetario ODV/APS (dicitura invariata) N2.2 Art. 86, c. 7, D.Lgs. 117/2017 (invariato) Forfetario ODV/APS art.86 c.7
ETS non commerciale in regime forfetario ai sensi dell’art. 80 D.Lgs. 117/2017 Nessuna dicitura specifica: si indica l’aliquota o la Natura propria dell’operazione secondo il D.Lgs. 10/2026 Secondo l’operazione Regole ordinarie del D.Lgs. 10/2026 Aliquota/Natura ordinaria TU
Operazione non soggetta a IVA ai sensi dell’art. 4, c. 4, secondo periodo, DPR 633/72 – attività svolta dall’associazione verso i soci in conformità alle finalità istituzionali Operazione non soggetta a IVA ai sensi dell’art. 3, c. 4, secondo periodo, D.Lgs. 10/2026 – attività svolta dall’associazione verso i soci in conformità alle finalità istituzionali N2.2 Art. 3, c. 4, D.Lgs. 10/2026 Non sogg. soci art.3 c.4
Somministrazione di alimenti e bevande presso la sede da parte di APS (associazione di promozione sociale) – attività non commerciale ai sensi dell’art. 4, c. 6, DPR 633/72 Somministrazione di alimenti e bevande presso la sede da parte di APS – attività non commerciale ai sensi dell’art. 3, c. 8, D.Lgs. 10/2026 N2.2 Art. 3, c. 8, D.Lgs. 10/2026 Sommin. APS non comm. a.3 c.8
Associazioni sportive dilettantistiche in regime L. 398/1991 – IVA con detrazione forfettaria ai sensi dell’art. 74, c. 6, DPR 633/72 (es. sponsorizzazioni e pubblicità) IVA applicata con detrazione forfettaria ai sensi dell’art. 139, c. 6, D.Lgs. 10/2026 – regime L. 398/1991  vuota Art. 139, c. 6, D.Lgs. 10/2026; L. 398/1991 IVA detraz. forf. art.139 c.6

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